Gepubliceerd: 15-01-2025, laatst gewijzigd:
16-01-2025
Hoe gaat u fiscaal optimaal verder in het nieuwe jaar? En wat kunt u nu nog doen om zakelijk 2024 zo goed mogelijk af te sluiten? Dat ontdekt u met de praktische nieuwjaarstips van Flynth.
Bent u ondernemer, werkgever, dga of op een andere manier belastingplichtig? In dit artikel lichten we de belangrijkste nieuwjaarstips voor u uit. Lees voor álle tips ons volledige overzicht.
Wet DBA: beoordeel uw arbeidsrelaties
Laat u werk uitvoeren door personen die niet bij u in loondienst zijn? Ga dan na of er sprake is van schijnzelfstandigheid (Wet DBA) en er eigenlijk sprake is van een arbeidsovereenkomst. Sinds 1 januari 2025 handhaaft de Belastingdienst hier volledig op. Tenzij sprake is van kwaadwillendheid of u eerdere aanwijzingen niet hebt opgevolgd, corrigeert de Belastingdienst niet verder terug dan tot 1 januari 2025 en ontvangt u over 2025 geen boete. U kunt wel aanwijzingen krijgen om de situatie aan te passen.
Er zijn verschillende hulpmiddelen voor u om uw arbeidsrelaties te beoordelen. De Belastingdienst biedt u onder meer een uitgebreide webmodule aan en met een speciaal formulier kunt u een vooroverleg aanvragen met de Belastingdienst. Gebruikt u een goedgekeurde modelovereenkomst, en handelt u daar ook naar? Deze blijft geldig tot 31 december 2029.
Reik vóór 28 januari 2025 de 90%-verklaring uit
Is aan u in 2023 een onroerende zaak geleverd? En is deze levering belast met btw? Overhandig dan vóór 28 januari 2025 de 90%-verklaring aan de verkoper en de Belastingdienst. Hierin staat of u deze zaak voor minstens negentig procent hebt gebruikt voor activiteiten waarbij u recht hebt op btw-aftrek.
Hebt u dit in het eerste of tweede boekjaar niet behaald? Dan is de levering met terugwerkende kracht vrijgesteld van btw. De verkoper betaalt dan de in vooraftrek gebrachte btw terug aan de Belastingdienst. Check in de koopovereenkomst of u de verkoper hierin (deels) financieel tegemoet moet komen. Let op: voor bepaalde branches geldt een criterium van zeventig procent.
Geef overschrijding WKR op tijd aan
Bent u in 2024 boven de vrije ruimte uitgekomen van de werkkostenregeling (WKR)? Dan betaalt u over deze overschrijding een eindheffing van tachtig procent. De gerichte vrijstellingen tellen daarbij niet mee. Deze eindheffing geeft u aan op de aangifte over het tweede tijdvak van 2025. Bij een maandaangifte is dit uiterlijk 31 maart 2025.
In 2024 was de vrije ruimte maximaal 1,92 procent van het fiscale loon tot 400.000 euro. Daarboven gold 1,18 procent.
Voorkom belastingrente
Voorkom belastingrente en dien op tijd uw aangiften in: de aangifte inkomstenbelasting vóór 1 mei 2025, de aangifte vennootschapsbelasting vóór 1 juni 2025. Lukt dit niet? Vraag dan vóór 1 mei 2025 bij de Belastingdienst een voorlopige aanslag aan.
Bent u te laat met uw aangifte(n) of met de voorlopige aanslag? Dan betaalt u belastingrente. Dit geldt over het bedrag dat u aan belasting moet betalen.
Doe dan alsnog zo snel mogelijk uw aangifte(n) of verzoek om een voorlopige aanslag. Dan beperkt u de periode waarover de belastingrente wordt berekend. Let op: u betaalt ook belastingrente als uw aangifte(n) of voorlopige aanslag naar een te laag bedrag is opgelegd.
Ontdek alle nieuwjaarstips
Wilt u meer tips om 2025 fiscaal optimaal in te gaan? Bekijk ons volledige overzicht met nieuwjaarstips.
Meer informatie
Hebt u vragen over deze tips? Wij staan voor u klaar. Neem contact op met uw adviseur van Flynth voor persoonlijk advies of vul onderstaand formulier in.