Gepubliceerd: 15-04-2025, laatst gewijzigd:
15-04-2025
De overheid probeert het verlies van btw-opbrengsten tegen te gaan. Dit gebeurt door wetswijzigingen en aangepaste uitleg van de wet. In dit artikel leest u meer over de nieuwe uitleg van de btw-regels bij aandelenoverdrachten (sharedeals).
Het CBS publiceerde eind maart 2025 de voorlopige opbrengst van de btw voor de Nederlandse schatkist in 2024: circa 78 miljard euro. Bij volledige naleving van de wet- en regelgeving zou die opbrengst miljarden euro’s hoger zijn. Het verschil - de zogenoemde VAT Gap of btw-kloof - heeft meerdere oorzaken, van fouten in de administratie van ondernemers tot belastingontwijking en fraude.
Het ministerie van Financiën past mede om die reden de uitleg van de btw-regels aan. Deze verandering heeft betrekking op de btw bij de verkoop of aankoop van een bedrijf via een aandelenoverdracht. De nieuwe regels gaan in op 1 juli 2025.
Hoe werkt het nu?
Als mkb-ondernemer kunt u de btw die u betaalt aan uw leveranciers terugvorderen van de Belastingdienst. U trekt de btw-voordruk af van de btw die u zelf moet betalen. Dit kan alleen als de kosten die u maakt, nodig zijn voor het genereren van omzet waarover u btw berekent. Deze regeling geldt ook bij de verkoop of aankoop van een bedrijf, maar er zijn uitzonderingen.
Een belangrijke uitzondering is de aandelenoverdracht, bijvoorbeeld de verkoop van een bv). Een aandelenoverdracht is vrijgesteld van btw-heffing. Dit betekent dat de btw op de kosten die hiermee te maken hebben - zoals advieskosten - niet teruggevorderd kan worden. De btw op deze kosten wordt een bedrijfslast voor u als koper of verkoper.
Wat verandert er vanaf 1 juli 2025?
De vraag is: welke kosten moet u in verband brengen met een aandelenoverdracht? Het ministerie heeft hier al eerder een standpunt over ingenomen, maar heeft dit nu aangepast. De nieuwe uitleg geldt vanaf 1 juli 2025. Door tijdig actie te ondernemen, kunt u mogelijk problemen met de Belastingdienst voorkomen.
Wat kunt u doen?
Flynth helpt u graag bij het beoordelen van de btw-gevolgen van kosten die samenhangen met de aandelenoverdracht. Door nu al advies in te winnen, kunt u voorkomen dat btw op deze kosten als bedrijfslast verloren gaat. Ons advies is: begin op tijd. Als u van plan bent uw onderneming te verkopen, is het verstandig om vijf jaar vóór de geplande verkoop te beginnen. Zo kunt u uw strategie en de kostenbeheersing goed inrichten.
Meer informatie
Hebt u vragen over de btw-regels bij bedrijfsoverdracht via aandelen? Neem dan contact op met uw adviseur van Flynth of via het contactformulier hieronder. Wij helpen u graag verder.