Investeringsaftrek voor mkb: wijzigingen in EIA, MIA en Vamil in 2025

Wilt u investeren in duurzame bedrijfsmiddelen voor uw mkb-onderneming? Wellicht kunt u profiteren van fiscale voordelen via de Energie-investeringsaftrek (EIA), de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). In 2025 zijn er enkele belangrijke wijzigingen binnen deze regelingen. Lees hier wat er verandert en hoe u van deze regelingen profiteert. 

Overzicht van de regelingen

De EIA, MIA en Vamil bieden belastingvoordeel voor investeringen in energiebesparende of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen of duurzame energie. Alleen bedrijfsmiddelen die op de actuele Energie- of Milieulijst staan, komen in aanmerking. Deze lijsten wijzigen jaarlijks, dus controleer altijd of uw investering hierop voorkomt. 

Staat uw investering niet op de lijst? Mogelijk kunt u uw investering nog aanpassen zodat deze wel voldoet aan de vereisten. Voor de EIA kunt u bovendien een aanvraag doen via een generieke code als uw investering energiebesparing oplevert. 

Aftrekpercentages in 2025?

De aftrekpercentages bij de investeringsregelingen voor 2025 zijn als volgt:   

• EIA: 40 procent   

• MIA en Vamil: 27, 36 of 45 procent (afhankelijk van de investeringscode)   

Aanpassingen MIA en Vamil

• Budget: voor zowel MIA als Vamil is het totale budget in 2025 verlaagd. Het budget voor de MIA is in 2025 189 miljoen euro, voor de Vamil is dit 20 miljoen. 

• Sneller proces: bezwaar- en beroepsprocedures zijn geïntegreerd in het aanvraagproces, wat de afhandeling moet versnellen. 

• Uitsluitingen: MIA en Vamil zijn niet meer beschikbaar voor investeringen die al subsidie hebben ontvangen via de volgende duurzame mobiliteitsregelingen: AanZET, SPriLa, STour en SSEB. 

Milieulijst-wijzigingen (MIA en Vamil)

In totaal zijn 32 bedrijfsmiddelen vervallen en 14 nieuwe toegevoegd. Er is meer aandacht voor circulaire economie en waterbeheer.   

• Het inzamel- en geldretoursysteem voor herbruikbare bekers is een goed voorbeeld van een nieuw item voor betere bronscheiding (hoofdstuk ‘Grondstoffen- en watergebruik’).    

• De elektrische bestelauto staat niet meer op de lijst (hoofdstuk ‘Mobiliteit’). Bij een aantal voertuigen en werktuigen is een aftopping toegevoegd van 90 procent. Dit maakt het aanvraagproces eenvoudiger. Wel kent dit hoofdstuk investeringsruimte voor waterstof aangedreven voertuigen.   

• Het hoofdstuk ‘Klimaat en lucht’ richt zich vooral op 50 procent gezondheidswinst in 2030 ten opzichte van 2016. De wijzigingen in dit hoofdstuk zijn klein.  

• De oude hoofdstukken 5 en 6 zijn samengevoegd tot het nieuwe hoofdstuk 5: ‘Gebouwde omgeving en klimaatadaptatie’. Verschillende bedrijfsmiddelen kregen hierdoor een andere code.   
  De circulaire woning is in 2025 afgetopt tot een maximumbedrag. Daarnaast is een aantal percentages voor fiscaal voordeel verlaagd van 45 naar 36 procent. Nieuw op de lijst zijn: ‘Gevelimpregnering zonder PFAS, siliconen, silanen en siloxanen’ en ‘Zuiveringsinstallatie voor grijswaterrecycling’.  

EIA in 2025 per investeringscategorie

De Energielijst voor EIA is vooral gewijzigd op details. In totaal zijn er twaalf opties voor investeringsaftrek vervallen en acht nieuwe opties opgenomen.   

• Bedrijfsgebouwen  
  Brandstofcelsystemen zijn vervallen, luchtdeuren voor gekoelde ruimten zijn toegevoegd. Sommige technische voorschriften zijn aangepast: bij warmtepompen is de SCOP-eis gewijzigd. Daarnaast is het investeringsbedrag voor isolatie van bestaande constructies twintig euro per vierkante meter verhoogd.   

• Processen  
  Het brandstofcelsysteem en de energiezuinige spoel- of wasmachine staan niet meer op de lijst. De fiber lasersnijmachine komt ook bij ombouw in aanmerking voor aftrek.  

• Transport  
  Voor investeringen met een accu, mag deze geen lood bevatten. Nieuw zijn de lichtgewicht afzetcontainer en de aerodynamische aanhanger. Bij de elektrische koeling in het wegtransport is de omschrijving aangevuld met een systeem dat ook in een bestelauto of vrachtwagen-bakwagen kan worden toegepast.  

• Duurzame energie  
  Zonnepanelen moeten op het elektriciteitsnet zijn aangesloten. Ze hoeven niet meer te zijn aangesloten op een kleinverbruikersaansluiting (driemaal tachtig ampère). Grondwarmtewisselaars onder verschillende typen bodembedekking komen nu in aanmerking. Nieuw zijn de oppervlaktewater warmtewisselaar en de opslag van duurzaam geproduceerde warmte.   

• Energiebalancering en energietransitie  
  Ook hier zijn accu’s met lood uitgesloten. Supercondensatoren en ombouw van elektrische ovens zijn toegevoegd, netbalancering is vervallen.  

Aanvraagprocedure

De RVO maakt fiscale aanvragen via een ketenmachtiging mogelijk. Het aanvraagportaal daarvoor is inmiddels live gegaan. Aanvragen via het oudere eLoket is ook nog mogelijk. Het aanvraagportaal met ketenmachtiging is volledig digitaal. Voor alle drie de investeringsregelingen geldt: zorg dat u binnen drie maanden na het verstrekken van de investeringsopdracht, de aanvraag doet bij de RVO.   

Meer informatie

Bent u benieuwd welke regeling het beste past bij uw investering? Bespreek uw plannen met uw adviseur van Flynth om optimaal gebruik te maken van de fiscale voordelen. Of neem contact met ons op via onderstaand formulier.