Gepubliceerd: 12-03-2025, laatst gewijzigd:
17-03-2025
Dien uw aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting op tijd in of vraag een voorlopige aanslag aan en voorkom daarmee belastingrente. Is uw aangifte niet tijdig ingediend? Dan kan de Belastingdienst uw aanslag niet tijdig vaststellen en betaalt u belastingrente over het te betalen bedrag aan belasting. Door op tijd te handelen, voorkomt u deze extra kosten. Verleent de Belastingdienst u uitstel voor het indienen van de aangifte? Dit beïnvloedt de belastingrente niet.
Belastingrente in 2025
De belastingrente is per 1 januari 2025 weliswaar gedaald, maar blijft fors. De rentetarieven zijn nu 9 procent voor de vennootschapsbelasting en 6,5 procent voor de inkomstenbelasting. Dat laatste percentage geldt ook voor onder andere de loonheffingen, btw en erfbelasting. Een juiste voorlopige aanslag kan voorkomen dat de rente op uw definitieve aanslag oploopt.
Renteperiode berekenen
De belastingrente betaalt u over het bedrag van de belastingaanslag.
- Voor de inkomstenbelasting betaalt u over de periode vanaf 1 juli volgend op het belastingjaar, tot zes weken na dagtekening van de aanslag.
- Voor de vennootschapsbelasting geldt dezelfde berekening van de renteperiode, tenzij er sprake is van een gebroken boekjaar. In dat geval loopt de renteperiode vanaf zes maanden na afloop van het boekjaar tot zes weken na dagtekening van de aanslag.
Wordt de aanslag opgelegd in overeenstemming met de ingediende aangifte? Dan is de renteperiode gemaximeerd tot negentien weken na ontvangst van de aangifte.
Belastingrente beperken of voorkomen
De eenvoudigste manier om belastingrente te voorkomen, is tijdig aangifte doen. Er wordt geen belastingrente in rekening gebracht als een aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting binnen vijf respectievelijk zes maanden na afloop van het (boek)jaar wordt ingediend én deze zonder wijzigingen door de Belastingdienst wordt vastgesteld.
Een andere manier om belastingrente te beperken of voorkomen, is door tijdig een voorlopige aanslag aan te vragen of een al opgelegde voorlopige aanslag aan te passen. Dit moet gebeuren vóór 1 mei volgend op het belastingjaar. Er wordt dan alleen belastingrente in rekening gebracht als de voorlopige aanslag achteraf te laag blijkt te zijn. In het verzoek om een voorlopige aanslag wordt aan de Belastingdienst een geschat inkomen, vermogen en/of winst doorgegeven. De Belastingdienst stuurt vervolgens binnen zes tot acht weken een (herziene) voorlopige aanslag. Heeft de Belastingdienst meer tijd nodig? Dan wordt er belastingrente tot maximaal veertien weken na ontvangst van het verzoek berekend. Uw voorlopige aanslag wordt verrekend met het bedrag dat u uiteindelijk moet betalen. Als de schatting klopt, betaalt u geen belastingrente. Let op: een vergoeding van rente komt zelden of nooit voor.
Voorlopige aanslagen aanvragen of wijzigen via Flynth
De Belastingdienst legt vaak zelf voorlopige aanslagen inkomsten- en vennootschapsbelasting op, gebaseerd op voorgaande jaren. We zien echter dat dit niet altijd gebeurt en dat de voorlopige aanslag ook niet altijd klopt. Uw inkomen of de belaste winst kan gestegen zijn of de persoonlijke situatie is veranderd. Neem gerust contact op met uw adviseur van Flynth om de voorlopige aanslag te bespreken. Wij verzorgen digitaal de aanvraag of wijziging van een voorlopige aanslag.
U kunt nog een voorlopige aanslag inkomstenbelasting aanvragen voor 2023 en 2024, mits de aangifte nog niet is ingediend. Houd er rekening mee dat u deze aanslagen in één keer dient te betalen. De voorlopige aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting 2025 kunt u gedurende dit jaar in termijnen betalen.
Belastingrente en andere belastingmiddelen
De Belastingdienst kan ook belastingrente rekenen over andere belastingmiddelen, zoals loonbelasting, btw en erfbelasting. Ook in deze gevallen kan die belastingrente vaak worden beperkt of voorkomen. Hiervoor gelden andere termijnen.
Bezwaar tegen belastingrente
Hebt u een aanslag met belastingrente ontvangen? Dan kunt u binnen zes weken na dagtekening van de aanslag bezwaar maken. Eind vorig jaar heeft een rechtbank, over de belastingrente op een aanslag vennootschapsbelasting over het jaar 2021, geoordeeld dat het berekende rentepercentage van acht procent in strijd is met het evenredigheidsbeginsel. Dit percentage werd daarom verlaagd naar vier procent.
Aanwijzing massaal bezwaar vennootschapsbelasting
Er is een groot aantal bezwaarschriften met eenzelfde rechtsvraag ingediend tegen het belastingrentepercentage dat vanaf 1 oktober 2020 voor de vennootschapsbelasting geldt. De staatssecretaris heeft daarom, met het oog op een efficiënte en eenduidige afdoening van de bezwaarschriften, een aanwijzing massaal bezwaar gegeven.
Na de uitspraak van de Hoge Raad zal de Belastingdienst één gezamenlijke collectieve uitspraak op alle bezwaren doen.
Let op: Er moet tegen definitieve aanslagen vennootschapsbelasting wel steeds individueel en tijdig, dat wil zeggen binnen zes weken na de dagtekening van de aanslag, bezwaar worden gemaakt. Krijgt u een aanlag vennootschapsbelasting met belastingrente, leg dit dan tijdig voor aan uw adviseur. Dan kan deze nog op tijd bezwaar maken en zo uw rechten veilig stellen.
De massaal bezwaar procedure geldt alleen voor de in rekening gebrachte belastingrente bij de vennootschapsbelasting (en bronbelasting, solidariteitsbijdrage, minimumbelasting en het winstaandeel) en dus (in ieder geval vooralsnog) niet voor de inkomstenbelasting, erfbelasting en andere belastingen. Bezwaren tegen de belastingrente op bijvoorbeeld een aanslag inkomstenbelasting houdt de Belastingdienst dan ook (vooralsnog) niet aan totdat de Hoge Raad uitspraak heeft gedaan.
Meer informatie
Hebt u vragen over uw (voorlopige) aanslag? Neem contact op via onderstaand formulier. Wij bespreken uw situatie graag met u.